Erogação (contabilidade): características, para que serve e exemplo

Um desembolso (contabilidade) em dinheiro, também chamado pagamento em dinheiro, refere-se ao pagamento feito por uma empresa durante um período específico, como um mês, um trimestre ou um ano. É a saída de dinheiro pago em troca do fornecimento de bens ou serviços.

Não inclui apenas pagamentos em dinheiro (saques), mas também através de cheques ou transferências eletrônicas de fundos. Se o pagamento for feito com um cheque ou por meio de uma transferência, normalmente haverá um atraso de um ou dois dias antes que os fundos sejam retirados da conta bancária da empresa, devido à duração do processamento.

Desembolsos de caixa são geralmente feitos através do sistema de contas a pagar. No entanto, os fundos também podem ser desembolsados ​​através do sistema de folha de pagamento e através do caixa.

O processo de dispensação de numerário pode ser subcontratado com o banco da empresa, de modo que emita pagamentos a partir das datas autorizadas pela empresa pagadora usando os fundos da conta corrente da entidade.

Funcionalidades

Um desembolso representa uma saída de caixa. A atividade de pagamento resulta em uma redução do saldo de caixa disponível em uma conta corrente.

Um desembolso de caixa também pode ser feito para reembolsar dinheiro a um cliente, que é registrado como uma redução nas vendas. Outro tipo de desembolso de caixa é o pagamento de dividendos aos acionistas; Isso é registrado como uma redução no capital corporativo.

Há um grande número de transações de distribuição possíveis, entre as quais as seguintes:

- Salários pagos aos empregados.

- Comissões de venda pagas aos vendedores.

- Royalties pagos pelo uso da propriedade intelectual.

- O pagamento de faturas de fornecedores.

- Dividendos pagos a acionistas ou investidores.

- Impostos pagos ao Estado.

As formas mais comuns que uma dispensa pode tomar são dinheiro, cheque, transferência eletrônica automatizada por câmara de compensação, cartão de débito e transferência bancária.

Contas de despesas

Uma empresa usa as contas de despesas para controlar o dinheiro que usa para despesas tão diversas quanto folha de pagamento, litígios, multas regulamentares, manutenção de equipamentos e material de escritório.

Qualquer conta que a empresa confie para supervisionar o que sai dos cofres corporativos se qualifica como uma conta de desembolso. Dada a importância dessas contas, há muito pensamento estratégico para formular e adotar os procedimentos de entrega.

Essas regulamentações ajudam os funcionários a entender claramente como desembolsar fundos, quando fazê-lo, de quem obter a aprovação e como relatar os itens.

Um contador registra as transações e as lança nos livros contábeis, como o razão geral e o livro de contas a pagar. Cada registro inclui a data, o nome do beneficiário, o valor cobrado ou creditado, o método de pagamento, a finalidade do pagamento e seu efeito no saldo de caixa geral da empresa.

As contas no razão geral dependem do tipo de negócio. Por exemplo, um varejista tem pagamentos para itens de estoque, contas a pagar e salários. Um fabricante tem transações de matérias-primas e custos de produção.

Para que serve?

Os gastos em dinheiro medem a quantidade de dinheiro que está realmente deixando uma empresa. Esse valor pode ser muito diferente do lucro ou prejuízo real da empresa.

Por exemplo, se uma empresa usa o método de contabilidade de exercício, as despesas são relatadas quando incorridas e não quando são pagas. Da mesma forma, a renda é relatada quando ganha, não quando é realmente coletada.

No entanto, se a receita não for coletada tão rapidamente quanto desejado, mas as despesas estiverem sendo pagas, ela pode estar reportando um lucro, mas sem ter dinheiro, porque acabou.

A entrega de dinheiro faz parte do fluxo de caixa. Se o fluxo de caixa for negativo, o que significa que os desembolsos são maiores do que o rendimento, pode ser um aviso antecipado de uma possível insolvência.

Diariamente de despesas

O diário de despesas é o registro de que os contadores mantêm todas as despesas financeiras feitas por uma empresa antes de publicá-las no razão geral.

As revistas de desembolsos cumprem uma série de funções, como um meio de registrar o cancelamento de impostos e a categorização de outras despesas. Todas as compras feitas em dinheiro são registradas no diário de despesas.

Este diário é reconciliado mensalmente com as contas do razão geral. Estes são posteriormente utilizados para criar as demonstrações financeiras para os períodos contábeis regulares.

As revistas são mantidas no software contábil e conterão as seguintes informações básicas: data do desembolso, número do cheque, tipo de transação, valor, beneficiário e nota.

O administrador do diário deve ser muito meticuloso e estar ciente de cada transação para manter o diário corretamente. Também é uma boa prática estabelecer controles internos para que o dinheiro não seja desviado ou desviado.

Esses controles internos poderiam ser para verificar grandes despesas ou para acompanhar determinados esquemas de pagamento para detectar atividades incomuns.

Além de seu uso para registros contábeis gerais na preparação das demonstrações financeiras de uma empresa, o diário de despesas pode fornecer informações aos proprietários sobre as atividades de manuseio de dinheiro.

Entre as informações de destaque apresentadas pelo jornal, destaca-se o quanto foi alocado ao estoque daquele mês, quanto saiu para salários, quanto para locações, quanto para serviços externos, entre outros aspectos. O jornal se torna um bom recurso para orientar futuras decisões de saque.

Exemplo

Um exemplo de um desembolso é quando o advogado de uma empresa, enquanto prepara um caso, faz pagamentos a terceiros para honorários médicos ou judiciais, investigações privadas, envio de documentos ou relatórios de especialistas.

As despesas podem ser caras em casos envolvendo relatórios de especialistas para o estabelecimento de evidências, especialmente em casos de danos pessoais, quando lesões graves têm efeitos a longo prazo e devem ser avaliados imediatamente.

Esses relatórios permitem uma determinação mais precisa das perdas do cliente e permitem uma melhor compreensão dos danos reivindicados. O advogado notifica o cliente e a companhia de seguros antes de incorrer em altos custos de desembolso. O cliente deve reembolsar o advogado.