Informação financeira: características, para que serve, fontes, normas
As informações financeiras são dados como classificações de crédito, saldos de contas e outros dados monetários sobre uma pessoa ou organização, que são usados para faturamento, avaliação de crédito, transações de empréstimo e outras atividades financeiras.
As informações financeiras devem ser processadas para realizar negócios, mas também devem ser tratadas com cuidado pelas empresas, a fim de garantir a segurança dos clientes e evitar litígios e publicidade negativa que possam surgir do uso negligente ou inadequado.
As informações financeiras são diversas e podem ter várias facetas, de acordo com o revisor e o objetivo do estudo. Também inclui informações que são mantidas com a finalidade de adquirir um empréstimo ou crédito, acessar contas ou iniciar uma transação.
Muitos resumos de dados corporativos fornecem informações financeiras sobre as quais a gerência depende para tomar decisões e direcionar atividades operacionais para o sucesso financeiro.
Representação estruturada
As demonstrações financeiras são uma representação estruturada das posições financeiras e do desempenho financeiro de uma entidade. Eles são um registro formal de atividades financeiras e a posição de uma empresa, pessoa ou outra entidade.
As informações financeiras relevantes são apresentadas de maneira estruturada e de maneira fácil de entender. Em geral, eles incluem demonstrações financeiras básicas, acompanhadas de uma discussão e análise da administração.
O objetivo das demonstrações financeiras é fornecer informações sobre a posição financeira, fluxos de caixa e lucro financeiro de uma empresa, o que é útil para uma grande escala de usuários na tomada de decisões econômicas.
As demonstrações financeiras também mostram os resultados da administração dos recursos confiados à administração. Para atingir este objetivo, as demonstrações financeiras fornecem informações sobre os ativos e fluxos de caixa de uma empresa.
Essas informações financeiras, juntamente com outras informações nas notas, ajudam os usuários das demonstrações financeiras a prever os fluxos de caixa futuros da empresa e, em particular, sua tempestividade e certeza.
Funcionalidades
As informações financeiras apresentadas nas demonstrações financeiras devem ter algumas qualidades-chave que as tornam úteis para os usuários.
Os padrões contábeis geralmente aceitos descrevem tais padrões em seus frameworks, categorizando-os como características qualitativas fundamentais.
Compreensibilidade
A informação financeira deve ser facilmente compreensível para usuários com um conhecimento razoável de atividades comerciais e econômicas.
Isso significa que as informações contidas nas demonstrações financeiras devem ser apresentadas com clareza, com informações adicionais fornecidas nas notas de rodapé, conforme necessário, para auxiliar na sua clarificação.
Relevância
A informação financeira deve ser relevante para as necessidades de tomada de decisão dos usuários, que é o caso quando a informação influencia as decisões econômicas dos usuários.
Isso pode envolver a apresentação de informações particularmente relevantes ou informações cuja omissão ou inexatidão possam influenciar as decisões econômicas dos usuários.
Confiabilidade
A informação financeira deve estar livre de erros materiais e preconceitos, não deve ser enganosa.
Portanto, as informações devem representar fielmente transações e outros eventos, refletir a substância subjacente dos eventos e representar prudentemente estimativas e incertezas por meio de divulgação apropriada.
Comparabilidade
As informações financeiras devem ser comparáveis às informações apresentadas para outros períodos contábeis, para que os usuários possam identificar tendências no desempenho, bem como a posição financeira da entidade que reporta.
Pontualidade
Deve ser exigido que a divulgação de informações financeiras não seja adiada indevidamente.
Para que serve?
Os analistas financeiros dependem de informações financeiras para analisar o desempenho de uma empresa e fazer previsões sobre a direção futura do preço das ações da empresa.
Se você entende as informações financeiras, pode dar uma ideia das flutuações do mercado de ações, bem como dos conceitos mais importantes aos quais os investidores prestam atenção ao comprar ou vender ativos.
Com esse conhecimento, você também pode ver por que algumas empresas estão à frente do pacote competitivo, enquanto outras estão passando por tribulações.
A análise das informações financeiras pode ser feita por meio de avaliações de tendências, análise de razões e modelos de planejamento financeiro.
Sistema de informação financeira
Registra e analisa os dados financeiros usados para decisões e resultados de planejamento financeiro e previsão ideais.
É utilizado, em conjunto com um sistema de apoio à decisão, para ajudar uma empresa a atingir seus objetivos financeiros, pois utiliza uma quantidade mínima de recursos em relação a uma margem de segurança predeterminada.
Você pode pensar em um sistema de informações financeiras como um planejador financeiro para o comércio eletrônico, que também pode produzir grandes quantidades de dados financeiros e de mercado, obtidos ao mesmo tempo de bancos de dados financeiros em todo o mundo.
Um sistema de informações financeiras bem gerenciado é essencial para uma empresa, pois os gerentes precisam das informações resultantes para tomar decisões sobre como gerenciar a organização. Este sistema pode servir de várias maneiras, incluindo o seguinte:
- Assegure-se de que haja fundos suficientes disponíveis para pagar as obrigações conforme elas venham a ser pagas.
- Localizar fundos excedentes para serem usados em investimentos apropriados e razoavelmente líquidos.
- Determinar quais clientes, produtos, linhas de produtos e subsidiárias são os mais e menos lucrativos.
- Localize as áreas que são afunilamentos na empresa.
- Determinar o montante máximo de fundos que podem ser distribuídos com segurança aos investidores na forma de dividendos.
- Determinar a carga máxima da dívida que a organização pode suportar.
Fluxo de informação financeira
Um sistema de informação financeira é uma abordagem organizada para coletar e interpretar informações financeiras, geralmente informatizadas. É uma forma de sistema operacional em tempo real que trabalha para melhorar o fluxo de informações financeiras.
Os resultados dos dados contábeis produzidos por um sistema de informações financeiras podem incluir:
- Orçamentos operacionais e de capital.
- Relatórios de capital de giro.
- Relatórios contábeis.
- previsões de fluxo de caixa.
A análise preditiva incluída nessas aplicações também poderia reduzir à precisão o que se poderia esperar de uma interação ou transação comercial que ainda não tenha sido realizada.
Existem várias maneiras de extrair informações de um sistema de informações financeiras, incluindo relatórios estruturados executados periodicamente, análises de indicadores, previsões de caixa e análises hipotéticas.
Lista de demonstrações financeiras
O balanço patrimonial, a demonstração de resultados e a demonstração do fluxo de caixa estão inter-relacionados. A demonstração de resultados descreve como os ativos e passivos foram utilizados no período contábil estabelecido.
A demonstração do fluxo de caixa explica as entradas e saídas de caixa e, finalmente, revelará a quantia em dinheiro que a empresa tem em mãos, o que também é relatado no balanço patrimonial.
Por si só, cada demonstração financeira fornece apenas uma parte do histórico da situação financeira de uma empresa; juntos, eles fornecem uma imagem mais completa.
Acionistas e potenciais credores analisam as demonstrações financeiras e uma série de indicadores financeiros para identificar os pontos fortes e fracos de uma empresa e determinar se é um bom investimento / risco de crédito. Os gerentes os usam para ajudá-los a tomar decisões.
Fontes de informação financeira
Orçamentos
Eles permitem que as organizações avaliem o impacto comercial das atividades e decidam se vale a pena segui-las ou mudar de curso.
Os fluxos de trabalho corporativos são revisados para destacar as áreas em que a empresa está perdendo dinheiro e ver se o dinheiro poderia ser economizado evitando gastos excessivos, com restrições mais rigorosas.
Relatórios pro forma
Eles oferecem informações financeiras com base nas projeções ou suposições da administração corporativa. Mostra se esse processo de pensamento colide ou está de acordo com o consenso do mercado.
Por exemplo, se a administração prevê uma taxa de crescimento do setor de 10%, enquanto o consenso de mercado é de cerca de 6%, os investidores podem pensar que a liderança da organização é otimista demais ou perdeu contato com a realidade competitiva.
Planilhas de produção
Eles fornecem dados valiosos sobre os processos produtivos de uma empresa, bem como as ferramentas, procedimentos e metodologias a serem usados para produzir mercadorias a preços acessíveis.
Você pode ver quanto a empresa gasta em cada produto e o dinheiro que é pago para armazenar os itens de produção, como matérias-primas, produtos em processo e produtos acabados.
Também indica quanto a empresa gasta em custos de mão-de-obra e se essas despesas podem ser reduzidas reduzindo a força de trabalho ou as horas extras permitidas.
Estados financeiros
São registros escritos que transmitem as atividades e condições financeiras de um negócio. Essencialmente, eles são o tesouro de informações financeiras, que os investidores analisam antes de tomar decisões sobre a alocação de ativos.
As demonstrações financeiras têm como objetivo apresentar as informações financeiras de uma empresa da forma mais clara e concisa possível, tanto para a entidade quanto para os leitores.
Eles são freqüentemente auditados por agências governamentais, contadores, empresas, etc. para garantir a precisão e para efeitos fiscais, financeiros ou de investimento.
Um dos recursos mais importantes de informações financeiras confiáveis e auditadas é o relatório anual. Contém as demonstrações financeiras da empresa. Os três principais relatórios das demonstrações financeiras são:
Balanço geral
Ele fornece uma descrição geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido como um instantâneo no tempo, geralmente no final do ano fiscal.
O saldo identifica como os ativos são financiados, seja com obrigações, dívidas ou com o patrimônio líquido, como lucros acumulados ou capital adicional pago.
Demonstração de resultados
Ao contrário do balanço, a demonstração de resultados cobre um intervalo de tempo. Esse intervalo é de um ano para as demonstrações financeiras anuais e um trimestre para as demonstrações financeiras trimestrais.
Ele fornece uma visão geral de receitas, despesas, benefícios líquidos e lucro por ação.
Demonstração de fluxo de caixa
Reconcilie a demonstração de resultados com o balanço patrimonial em três atividades principais de negócios. Essas atividades incluem atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
As atividades operacionais incluem fluxos de caixa de operações comerciais regulares. Os investimentos incluem fluxos de caixa da aquisição e alienação de ativos, como imóveis e equipamentos.
As atividades de financiamento incluem os fluxos de caixa da dívida e o capital de investimento.
Padrões internacionais
As Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS) são um conjunto de normas internacionais de contabilidade que estabelecem como determinados tipos de transações e outros eventos devem ser relatados nas demonstrações financeiras.
Os IFRS são emitidos pelo Conselho de Normas Internacionais de Contabilidade (CNIC) e especificam exatamente como os contabilistas devem manter e relatar suas contas.
As IFRS foram estabelecidas para ter uma linguagem contábil comum. Assim, empresas e contas podem ser entendidas de uma empresa para outra e de um país para outro.
Seu objetivo é manter a estabilidade e transparência em todo o mundo financeiro. Isso permite que empresas e investidores tomem decisões financeiras informadas, pois podem ver exatamente o que está acontecendo com uma empresa na qual desejam investir.
Padrão mundial
As IFRS são padrão em muitas partes do mundo. Por exemplo, na União Europeia e em muitos países da Ásia e da América do Sul, mas não nos EUA.
Os países que mais se beneficiam desses padrões são aqueles que fazem muitos negócios internacionais.
Os defensores sugerem que adotar as IFRS globalmente economizaria dinheiro tanto em custos de comparação quanto em investigações individuais. Além disso, permitiria que a informação financeira flua mais livremente.
Requisitos padrão do IFRS
O IFRS cobre uma ampla gama de atividades contábeis. Existem certos aspectos da prática comercial para os quais o IFRS estabelece regras obrigatórias.
Estado da situação financeira
Também conhecido como o balanço. As IFRSs influenciam a forma como os componentes de um balanço são relatados.
Demonstração de resultados abrangente
Pode tomar a forma de uma declaração, ou pode ser dividido em uma declaração de lucros e perdas, e uma declaração de outra renda.
Demonstração de mudanças no patrimônio
Também é conhecido como um estado de lucros retidos. Documentar a mudança na lucratividade da empresa para um determinado período financeiro.
Demonstração do Fluxo de Caixa
Este relatório resume as transações financeiras da empresa em um determinado período. O fluxo de caixa é separado em Operações, Investimento e Financiamento.
