Orçamento financeiro: características, para que serve, tipos, como é feito, exemplos
O orçamento financeiro é a previsão de receitas e despesas de negócios a curto e longo prazo. Projeções corretas de fluxo de caixa ajudarão a empresa a atingir seus objetivos da maneira correta.
A preparação deste orçamento inclui um orçamento detalhado do saldo, o orçamento do fluxo de caixa, as fontes de receita e despesas do negócio, etc.
A avaliação de receitas e despesas é feita em base mensal, trimestral, semestral ou anual, dependendo do que for mais adequado para a organização.
O orçamento financeiro é uma ferramenta muito poderosa para alcançar os objetivos de negócios de longo prazo. Mantém os acionistas e outros membros da organização informados sobre o funcionamento da empresa.
Em geral, esse orçamento está planejado para um ano. As empresas podem prever orçamentos para o futuro se quiserem adquirir empréstimos bancários ou algum outro tipo de financiamento. No entanto, por razões práticas, os orçamentos financeiros só podem ser razoavelmente precisos por um ano.
Plano estratégico
O orçamento financeiro faz parte do orçamento principal de uma empresa. O orçamento principal faz parte do plano estratégico de negócios da empresa para o futuro.
Os orçamentos financeiros refletem os objetivos da empresa que estão ligados ao plano estratégico da empresa. Eles também refletem o plano de negócios da empresa, particularmente seu plano de ação empresarial.
O plano estratégico da empresa projeta suas ações para os próximos cinco anos. O orçamento financeiro geralmente não é planejado para esse período de tempo.
Funcionalidades
Um orçamento financeiro inclui informações sobre como uma empresa adquirirá dinheiro no futuro e como gastará no mesmo período de tempo.
Uma das seções de um orçamento financeiro é o orçamento de caixa, que descreve as despesas futuras em dinheiro e aloca o dinheiro recebido para cobri-lo.
Um orçamento de despesas de capital é outra seção de um orçamento financeiro, que lida com as principais despesas futuras, como o novo prédio a ser expandido.
Você verá muitos orçamentos financeiros que apenas orçam a demonstração de resultados. Embora as despesas de juros provenham do orçamento financeiro, não apenas o orçamento para a demonstração de resultados é feito.
O balanço também está orçado. Se um orçamento é feito para ambos, as necessidades de fluxo de caixa para toda a operação podem ser vistas.
Se um orçamento é feito apenas para a demonstração de resultados, os gastos de capital que podem ser necessários, como a compra de uma nova fábrica e / ou equipamento, não serão levados em consideração.
Quando você compra novos ativos, também precisa fazer um orçamento para o serviço da dívida desses ativos.
Semelhanças e diferenças com o orçamento operacional
Ambos os orçamentos operacionais e orçamentos financeiros dependem das mesmas expectativas quando se trata de receita.
Em cada caso, o desempenho passado e as tendências do mercado são usados para determinar vendas futuras, receitas de investimentos e receitas provenientes da venda de ativos, de acordo com um plano orçado.
No entanto, os orçamentos organizacionais equilibram essa receita com despesas futuras, enquanto um orçamento financeiro procura maneiras de gastar parte ou a totalidade da receita.
Um orçamento financeiro também inclui um balanço patrimonial, que registra os ativos e passivos da organização a qualquer momento, independentemente de suas receitas ou despesas projetadas.
Para que serve?
Um orçamento ajuda uma organização a alocar seus recursos para diferentes departamentos e atividades, para gerenciar efetivamente os fluxos de caixa da empresa. Existem muitos tipos de orçamento, sendo um deles o orçamento financeiro.
Esse orçamento proporciona à empresa um melhor controle e um eficiente mecanismo de planejamento para gerenciar as entradas e saídas de dinheiro.
Forneça um plano para a empresa avançar. Aborda não apenas os aspectos financeiros do negócio, mas também controla a eficiência operacional.
Com o orçamento financeiro, a organização está bem preparada para cobrir despesas de curto e longo prazo. Um bom orçamento ajuda a atingir as metas e objetivos da empresa no menor tempo possível.
Propósito
Ele pode impulsionar o crescimento da empresa, ajudar a analisar o desempenho para fazer as mudanças necessárias com base em uma comparação real versus orçamento, ajudando a equipe a entender seus resultados financeiros e planejar melhorias. O orçamento financeiro serve para:
- Assegure-se de planejar o crescimento financeiro.
- Tomar decisões de negócios, como contratar novos funcionários, comprar ativos ou equipamentos.
- Integrar o fluxo de caixa para saber se as despesas podem ser cobertas e novos projetos financiados.
- Supervisionar o desempenho da equipe de trabalho e motivá-los a alcançar os objetivos.
- Verifique o fluxo de caixa antes que se torne um problema.
- Avalie picos e vales sazonais para poder planejá-los.
O orçamento financeiro ajuda a empresa a planejar e controlar suas entradas e saídas de caixa e sua posição financeira geral.
Também ajuda a empresa a trabalhar em prol de metas de longo prazo. Eles são úteis para investidores financeiros, que precisam medir a saúde do negócio e entender sua posição financeira em relação aos concorrentes.
Tipos
Orçamento de caixa
As empresas podem mostrar lucratividade, mas elas fracassam devido à má sincronização de seus fluxos de caixa.
As empresas muito pequenas geralmente são obrigadas a pagar seus fornecedores em dinheiro, mas vendem seus clientes a crédito. Como resultado, eles geralmente encontram um problema de fluxo de caixa.
Desenvolver um orçamento de caixa é a melhor maneira de acompanhar os fluxos de caixa e saber que você pode permanecer no caminho certo.
O orçamento de caixa informa sobre as entradas e saídas de caixa da empresa. O fluxo de caixa da empresa continua mudando continuamente e, portanto, o orçamento de caixa também deve mudar.
É preciso levar em conta que o orçamento não é um processo estático, mas um processo dinâmico. Quando as informações sobre os processos financeiros da empresa mudam, isso deve ser refletido imediatamente no orçamento de caixa.
Balanço orçado
O saldo orçado é composto de muitos outros orçamentos. O principal componente desse orçamento inclui o orçamento de produção e seus orçamentos associados.
Orçamento de despesas de capital
Os proprietários de empresas têm que decidir, de vez em quando, se substituem a fábrica e a maquinaria, ou se compram uma nova fábrica e equipamento para crescer. Estes são conhecidos como gastos de capital.
A compra de ativos fixos requer consideração especial porque são grandes aquisições, custam muito dinheiro e duram vários anos. Questões como o valor do dinheiro ao longo do tempo e a depreciação devem ser levadas em conta ao considerar se deve ou não comprar ativos fixos.
O orçamento de despesas de capital refere-se a despesas relacionadas com a fábrica e maquinaria, ou quaisquer ativos fixos do negócio.
Ao preparar o orçamento para os gastos de capital, fatores como a depreciação, o custo da usina, a vida útil da máquina, etc. são levados em consideração.
Como se faz?
Um orçamento financeiro funciona como um roteiro para aumentar os lucros. Em sua forma mais simples, projeta vendas futuras, custos, lucros e fluxo de caixa.
Para preparar um orçamento financeiro, é importante preparar o orçamento operacional primeiro. O orçamento operacional descreve as atividades geradoras de receita da empresa.
É com a ajuda do orçamento operacional que a organização pode prever as despesas de vendas e produção. Por exemplo, o orçamento de vendas e o orçamento de produção devem ser conhecidos antes que o orçamento financeiro possa ser preparado.
Portanto, o orçamento financeiro é preparado somente após conhecer as diferentes atividades de financiamento no orçamento operacional. O plano de orçamento financeiro consiste nas seguintes etapas:
- Calcular a entrada de caixa esperada.
- Calcular a saída de caixa esperada.
- Estabelecer os objetivos.
- Divida as despesas dentro das diferentes categorias.
- Acompanhe os componentes no orçamento.
- Configure o razão geral.
Esses pontos dão uma ideia de como estabelecer o plano orçamentário financeiro. As organizações podem considerar diferentes fatores ao preparar o orçamento. No entanto, os pontos acima farão parte de qualquer plano orçamentário.
Noções básicas
Os fundamentos de um orçamento financeiro são bem simples. Isso inclui receita projetada, despesas (custos fixos, variáveis e custos únicos) e lucros.
Se foi operado em anos anteriores, os dados reais de fechamento das demonstrações financeiras são um bom lugar para iniciar o orçamento para o ano corrente.
Se for um novo negócio, as projeções do primeiro ano terão que ser feitas com as melhores estimativas. Quer o negócio seja novo ou existente, as projeções devem ser realistas.
Essas projeções serão comparadas com receitas, despesas e ganhos reais. Se as projeções parecem estar totalmente fora de linha com as receitas e despesas reais, então o desempenho financeiro da empresa não é igual, ou as projeções do orçamento financeiro não são realistas.
Exemplos
Os elementos básicos que devem ser incluídos em qualquer orçamento financeiro são os seguintes:
- Renda (isso pode ser dividido em receita de vendas, receita de negócios, receita de produto).
- Custo da mercadoria vendida: tenha em mente que o lucro bruto é calculado subtraindo o custo da mercadoria vendida da receita.
- Despesas operacionais, tais como:
- Aluguel.
- Vendas e marketing.
- Geral e administrativo.
- Transporte.
- Impostos e licenças.
Deve-se notar que o lucro operacional é calculado pela subtração das despesas operacionais do lucro bruto.
Se você tiver operações de anos anteriores, deverá obter os dados de desempenho reais do último ano para ajustá-lo ao crescimento planejado e, assim, convertê-lo no orçamento do ano atual.
Abaixo está uma amostra de um orçamento financeiro bastante simples, feito para a empresa ABC:
